遞延所得稅費用名詞解釋，遞延所得稅費用應(yīng)該如何計算
會計可能經(jīng)常會聽到遞延所得稅費用這一詞，那么它到底是什么意思呢？計算公式又是什么？今天小編帶大家一起了解一下。
一、遞延所得稅費用名詞解釋
遞延所得稅費用就是來自于來自可抵扣暫時性差異，時企業(yè)為取得稅前利潤而應(yīng)繳納的所得稅。當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時，借記計入遞延所得稅資產(chǎn)；當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時，借方記入遞延所得稅費用，貸方抵銷所得稅資產(chǎn)。發(fā)生可抵扣暫時性差異時，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時減少所得稅費用，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異時增加所得稅費用。
1.遞延所得稅負(fù)債和資產(chǎn)是資產(chǎn)、負(fù)債屬性。在資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)借記本科目。
資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額小于到期余額的，應(yīng)按差額確認(rèn)；在資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)的到期余額與其賬面余額之間的差額，應(yīng)當(dāng)作為對方會計分錄。本科目期末是借方余額，表示的是企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)。
2.“遞延所得稅負(fù)債”用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。
資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的到期余額大于賬面余額的，應(yīng)當(dāng)按照差額確認(rèn)；資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的到期余額少于賬面余額的，應(yīng)當(dāng)作相反的會計分錄。
遞延所得稅費用名詞解釋就說到這里了，我們再來看看遞延所得稅費用怎么算
二、遞延所得稅費用應(yīng)該如何計算
計算公司：(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))
企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債而產(chǎn)生的遞延所得稅，計入所得稅費用，但下列兩種情況除外：
1、按照會計準(zhǔn)則應(yīng)計入所有者權(quán)益，則該交易產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債及其變動也計入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費用。
比如企業(yè)持有可供出售金額的資產(chǎn)，成本為1000萬元，會計期末公允價值為1500萬元。計稅基礎(chǔ)不變?yōu)?000萬元的，計稅基礎(chǔ)與其賬面價值的差額為500萬元，為應(yīng)納稅暫時性差異。適用稅率25%。假設(shè)除此之外，會計和稅務(wù)沒有區(qū)別，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒有期初余額。
會計期末，確認(rèn)公允價值變動500萬元時：
借款：可供出售金融資產(chǎn)500萬
貸款：資本公積——其他資本公積500萬
確認(rèn)應(yīng)納稅暫時性差異的所得稅影響時：
借款：資本公積——其他資本公積125萬
貸方：遞延所得稅負(fù)債125萬。
2、如果企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅，確認(rèn)遞延所得稅將影響合并中產(chǎn)生的商譽或合并當(dāng)期損益中金額，對于所得稅費用并沒有影響。
以上就是遞延所得稅費用是什么意思，遞延所得稅費用怎么算的全部內(nèi)容，前段時間我們還講了如何申報個人所得稅，感興趣也可以了解一下。